企业货币资金管理中存在的问题

• 　　1.现金收支业务管理的漏洞。

  　　更改凭证金额.虚构内容。会计人员或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，乘机更改发票、收据上的金额，贪污相应款项，或通过添加经济业务内容和金额，将现金据为己有。

  　　无证无账或和票据不一致。无证无账是指出纳人员或收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开据收据或发票。也不报账和记账，而是直接将现金占为己有;票据不一致是指出票时套写或利用假复写的方法，使发票联与记账联不一致，贪污差额部分。

  　　撕毁票据、盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据.乘机撕毁，从而将票款私吞;或用盗取的发票，向客户开票重复收款或报销，隐匿现金。

  　　少列、多列总额。出纳人员或收款人员将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记账合计数少记，支出日记账合计数多记.从而将多余库存现金占为已有。

  　　2.银行存款收支业务的管理漏洞。

  　　私自提现、支票套物。会计人员或出纳人员私自签发现金支票，用于提现或购商品、物资，不留存根，不记账，将所提现金、所购商品、物资据为已有。

  　　涂改银行对账单。出纳人员私自提现，然后涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符.以掩盖银行存款减少的事实。

  　　私自背书转让，出借支票。会计将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人用于结算，允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取私利。

  　　多头开户，套取利息。截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会，私自利用企业印章在他行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存人单位账号，将私存期间的利息据为己有。

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