资金清算

• 资金清算的含义及种类?

  　　资金清算的含义：

  　　资金清算是指从事金融服务业的一些金融机构之间办理资金款项的调拨、划拨支付结算资金，并对由此引起的资金存欠进行的结算清偿。对资金清算可以从实现支付结算的工具和由划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行清偿两个层面上理解。

  

  　　资金清算分为多种：

  　　1.有证券营业部同投资者之间的资金清算，就是证券营业部根据证券登记结算机构发来的资金交收数据，将投资者的应收和应付款项划入或划出其证券交易结算资金账户;

  　　2.还有银行代理资金清算，就是证券公司将证券交易结算资金账户存款的账务管理及客户的现金收付全部委托银行代理，证券主要受理委托买卖业务;

  　　3.也有银行与银行之间的资金清算，包括上、下行的资金清算;本行与他的、本行与人民银行等等的一些资金清算。

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• 资金清算的原理、特点、算法及基本环节

  　　对资金清算可以从实现支付结算的工具和由划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行清偿两个层面上理解。分为系统内资金清算与跨系统资金清算。

  

  　　一、系统内资金清算的原理与特点

  　　比较传统的资金清算做法是通过联行往来实现资金划拨。联行往来是同一银行系统内行与行之间由于办理结算业务等款项划拨，相互代收、代付而引起的资金账务往来。计算机在资金清算中的运用，使得联行往来已经脱离原本意义，但很多专用的术语仍然保留。

  　　(一)联行往来的基本原理

  　　1.同一笔业务相互往来的行处分为发报行和收报行。

  　　2.划分往账、来账两个账务系统。

  　　3.分别设置联行往账系统和联行来账系统的会计科目或账户。

  　　4.联行往账与联行来账之间的账务用报单连结并实现资金的划拨。

  　　5.制定专门的账务核对方法，通过往账与来账的账务核对，确保联行往来的正确无误。

  　　(二)联行往来的特点

  　　1.联行往来产生的原因系由行与行之间的资

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